こんにちは、経理の平間です。
「利益は出ているのに、
なぜか会社にお金が残っていない…」
そんな話を耳にしたことはありませんか？
一見不思議に思えますが、
「利益」と「手元の現金」は
同じではありません。
この違いを知ることは、
経営者だけでなく、
会社で働く私たちにとっても大切です。
今回は、「利益」と「現金」の違いと、
黒字でも資金不足に陥る理由をご紹介します。
【利益は「発生主義」で計算される】
会計上の利益は、お金を受け取った日ではなく、
売上や費用が発生した時点で計算されます。
これを「発生主義」といいます。
例えば、100万円の商品を販売し、
代金の入金が2か月後でも、
商品を引き渡した時点で
売上として計上されます。
そのため、帳簿上は利益が出ていても、
実際にはまだ現金が入っていないことがあります。
【現金は実際のお金の出入りで増減する】
一方、現金は実際の入金や
支払いによって増減します。
・売掛金が入金されると現金が増える
・仕入代金や給与、家賃を支払うと現金が減る
・税金や借入金の返済でも現金は減る
【利益と現金には「時間差」がある】
利益と現金が一致しない大きな理由は、この時間差です。
例えば、
・売上は計上したが入金はまだ先
・在庫を多く仕入れて現金が先に減る
・借入金の元本返済は利益に影響しないが現金は減る
・設備投資で大きな支払いが発生する
このような場合、利益が出ていても
手元の現金は減っていきます。
【黒字倒産はこうして起こる】
「黒字倒産」とは、
利益が出ているにもかかわらず、
支払いに必要な現金が不足し、
事業を続けられなくなる状態です。
給与や仕入代金、税金、借入金の
返済ができなくなると、
帳簿上は黒字でも
資金繰りが行き詰まってしまいます。
【利益だけでなく資金繰りも大切】
経営は利益を伸ばすことも重要ですが、
それ以上に手元にどれだけ現金があるかを
把握することが欠かせません。
利益は会社の成績表、
現金は会社の体力です。
利益が出ていても現金がなければ
事業は続けられません。
損益計算書だけでなく、
資金繰り表や預金残高も確認し、
「利益」と「現金」の両方を
意識することが、
安定した経営につながります。
私も経理として、
「利益が出ているから安心」
と考えるのではなく、
その数字の先にある
お金の流れまで意識しながら、
日々の業務に取り組んでいきたいと思います。
